Comment tenir votre comptabilité en tant qu'auto entrepreneur ?

Comment faire sa comptabilité en tant qu' auto entrepreneur ?

Deux livres comptables indispensables

Les auto-entrepreneurs doivent tenir deux documents principaux :

• Le livre des recettes : pour enregistrer chronologiquement les recettes encaissées, en indiquant le montant, l’identité du client, le mode de règlement et la numéro de facture correspondant
• Le registre des achats : pour enregistrer également de façon chronologique les dépenses liées  à votre activité professionnelle, en indiquant le mode de paiement et la référence des factures fournisseurs

À savoir que le registre des achats est obligatoire pour les activités commerciales, quelque soit la nature de ce que vous vendez : marchandises, alimentaire, hébergement. Il est facultatif si votre activité est libérale. Nous vous conseillons toutefois de tenir un registre des achats pour mieux piloter la rentabilité de votre micro entreprise.

La facturation du micro entrepreneur

Lorsque vous réalisez une vente, la facture est obligatoire pour chaque client professionnel (BtoB). En revanche, si vous ne travaillez qu'avec des particuliers (BtoC), l'obligation de facturation ne concerne que : 

• Les ventes à distance 
• Les livraisons intracommunautaires exonérées de TVA
• Les prestations de service supérieures à 25 €

À moins que votre client ne vous la demande expressément.

D'autre part, toute facture comprend des mentions obligatoires comme la date d’émission, la numérotation, la date de la vente ou de la prestation, l'identité de l’acheteur, la désignation du produit ou de la prestation, le montant unitaire et la somme totale à payer) et des mentions particulières, telle que la mention « TVA non applicable – article 293 B du CGI » si vous avez opté pour le régime de la franchise de TVA.

Auto-entrepreneur, vous exercez votre activité sous le statut jurique de l'entrepreneur individuel et sous le régime fiscal de la micro entreprise (micro BIC, micro BNC ou micro BA). Vous devez donc faire apparaître sur vos factures votre nom, votre prénom et la mention « Entrepreneur individuel » ou « EI ».

Le compte bancaire

À partir de 10 000 € de chiffre d’affaires durant 2 années consécutives, vous devez également ouvrir un compte bancaire, spécialement dédié à votre activité professionnelle. Nulle obligation d'opter pour un compte bancaire professionnel ! Vous pouvez ouvrir simplement un deuxième compte courant personnel.

Même si vos revenus sont inférieurs à ce montant, nous vous conseillons vivement d’avoir des comptes distincts pour faciliter votre gestion comptable et financière. Vous facilitez ainis le pilotage de votre micro entreprise.

Le bilan comptable

Le bilan constitue, avec le compte de résultat, les comptes annuels d’une entreprise. Contrairement aux entreprises soumises au régime fiscal du réel, les auto-entrepreneurs n’ont pas l’obligation d’établir de bilan comptable à la clotûre des comptes.

En raison du caractère simplifié du dispositif auto entrepreneur, vous n’avez pas à remplir de déclaration de résultat ni de liasse fiscale. Vous devez simplement reporter vos revenus professionnels (BIC, BNC ou BA) dans votre déclaration annuelle de revenus pour le paiement de l'IR.

Pour rappel, les seuils ont été réhaussés cette année. Ainsi, pour bénéficier du régime de la micro-entreprise, votre chiffre d’affaires (CA) annuel doit être inférieur à :

• Activités commerciales et hébergement : 188 700 € HT
• Prestations de services : 77 700 € HT

Comment fonctionne le régime de la micro-entreprise ?

Quelles sont les obligations déclaratives du micro entrepreneur ?

Chaque mois (ou trimestre), vous devez déclarer votre chiffre d’affaires encaissé à l’Urssaf, sur le site dédié. C'est au moment de la création de votre micro entreprise, que vous choisissez la périodicité. Si vous touchez l'allocation chomage (ARE), nous vous conseillons d'opter pour la déclaration mensuelle. 

L'une des spécificités du dispositif auto entrepreneur consiste à payer ses charges sociales en même temps que la déclaration du montant de vos recettes.  Le calcul des cotisations se base sur le montant du CA et le taux dépend de la nature de votre activité :

• Ventes de marchandises et fourniture de logement : 12,3 % 
• Location de logements meublés de tourisme : 6 %
• Prestations de services commerciales et artisanales : 21,2 %
• Autres prestations de services : 21,1 %
• Activités libérales réglementées : 21,2 %.

En conséquence, vous ne payez pas de cotisations sociales si vous n'avez pas encaissé de recette sur la période concernée. Mais vous devrez tout de même effectuer votre déclaration de chiffre d’affaires.

Inversement, quand vous optez pour le régime fiscal du réel, vous devez régler un montant minimum, qui vous donne droit à la sécurité sociale.

Quelles sont les charges déductibles d'un auto entrepreneur ?

En micro-entreprise, vos charges réelles ne sont pas déductibles. Étant donné que vos cotisations sociales sont calculées sur la base de votre chiffre d’affaires, la notion de bénéfice et de perte n'existe pas. Il n'est pas possible de faire la distinction entre votre revenu et le revenu issu de votre activité professionnel. Autrement dit, votre CA se confond avec votre rémunération.

En remplacement de vos charges réelles, l’administration fiscale applique un abattement forfaitaire sur votre CA. Celui-ci varie selon la nature de votre activité :

• Ventes : 71 %
• Prestations de services : 50 %
• Activités libérales : 34 %

Ainsi, le régime fiscal de la micro-entreprise n’est pas adapté à toutes les activités professionnelles, notamment celles qui font face à des charges récurrentes importantes. De même si vous avez besoin de faire de gros investissements pour pouvoir démarrer votre activité.

Contactez-nous pour établir votre prévisionnel sur 3 ans afin de faire le meilleur choix pour vous !

Quid de la TVA ?

Les auto-entrepreneurs bénéficient, par défaut, de la franchise en base de TVA. Autrement dit, vous n’avez pas à appliquer la TVA sur vos ventes. Attention, cela signifie aussi que vous ne pouvez pas la récupérer (déduire) sur vos achats professionnels. 

À savoir également que la franchise en base de TVA est plafonnée à un seuil de chiffre d’affaires :

• Activités commerciales et hébergement : 91 900 €
• Prestations de services : 36 800 €

N'oubliez pas d'inscrire sur vos factures la mention « TVA non applicable – article 293 B du CGI ».

Est-il obligatoire pour une micro-entreprise d’avoir un comptable ?

Excel, logiciels compta en ligne : quelles solutions pour tenir sa comptabilité ?

En tant qu'auto-entrepreneur, vous avez la possibilité de tenir vous-même votre comptabilité en choisissant le support de votre choix :

• Sous format papier, en achetant un livre des recettes et un registre des achats
• Sous forme de classeurs Excel ou Google Sheets
• En utilisant un logiciel de comptabilité, en ligne ou non.

Point important : dans tous les cas, vous devez conserver vos registres et l'ensemble de vos pièces justificatives durant 10 ans.

Même si les obligations comptables d'un auto-entrepreneur sont moins importantes que celles des sociétés ou des enrepreneurs individuels (EI) qui ont opté pour le régime fiscal du réel, ne sous-évaluez pas la rigueur, le temps et les compétences nécessaires. Mieux vaut avoir un minimum de bagage en comptabilité. Le risque d’erreur est important, les enjeux aussi !

Quel est l’intérêt d’avoir un expert-comptable en micro entreprise ?

L’expert-comptable vous apporte non seulement la garantie d’une comptabilité conforme aux normes en vigueur, mais aussi des conseils avisés au bon moment. Ce professionnel du chiffre dispose en effet de l’expertise requise en matière de comptabilité. De même, en matière de droit juridique et de fiscalité.

De plus, en lui confiant votre comptabilité et la gestion des finances de votre entreprise, vous vous dégagez plus de temps à consacrer à votre stratégie et vos clients. Vos obligations légales sont entre de bonnes mains, le développement de votre entreprise aussi !

Quel est le prix moyen d’un expert-comptable ?

Les honoraires d’un expert-comptable varient en fonction de plusieurs facteurs :

• Votre volume d'affaires
• L'emplacement géographique du cabinet comptable
• Sa notorité
• Votre statut juridique

En moyenne, il faut compter entre 30 et 100 € HT par mois pour la tenue comptable d'un auto-entrepreneur. 

À savoir que les cabinets d'expertise-comptable en ligne comme le nôtre sont particulièrement compétitif grâce à leurs économies d'echelle.

L'essentiel à retenir

Les obligations comptables de l'auto-entrepreneur sont certes réduites au minimum, mais ce dispositif n'est pourtant pas toujours le meilleur choix ! Contactez un expert-comptable pour établir votre prévisionnel sur 3 ans afin de valider votre choix.

En plus de la domiciation commerciale, Domiciliation-enligne a conçu pour vous le pack Sérénité. Nos comptables, nos juristes et nos conseillers fiscaux mettent tout en œuvre pour faciliter votre quotidien d'entrepreneur, avant même de créer votre entreprise ! Contactez-nous dès maintenant !